Задание 1

Отразите в ведомости проводок, оборотной ведомости и балансе операции, проведенные акционерным банком «Меркурий» за день:

1. С расчетного счета АООТ «Сандра» на депозитный счет перечислены средства в сумме 50000 руб. на срок 60 дней.

2. АОЗТ «Барс» выдан и зачислен на расчетный счет кредит в сумме 50000 руб. на 45 дней. Банком в обеспечение кредита получено в залог имущество на сумму 55000 руб.

3. Приняты от Сидоркина И.П. наличные денежные средства в сумме 2800 руб. и зачислены во вклад до востребования. Вкладчику выдана сбере­гательная книжка.

4. По вкладу Громова П.В. в связи с закрытием счета начислены про­центы в сумме 800 руб. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы на­личными.                                                           5. Учтен вексель АООТ «Вера» номинальной стоимостью 15000 руб., сумма дисконта 2000 руб. Срок платежа по векселю через 45 дней.

6. По цене 105 руб. приобретены в качестве инвестиций 100 акций АООТ «Связьинвест» номинальной стоимостью по 100 руб. Продавец акций об­служивается в коммерческом банке, и котором банком «Меркурий» открыт корреспондентский счет.

7. Банком выкуплено у АКБ «Инвестбанк» с целью перепродажи 65 собст­венных акций номинальной стоимостью по 100 руб. на сумму 6600 руб.

8. В установленный кредитным договором срок с расчетного счета АООТ «Люкс» частично погашен кредит в сумме 12000 руб.

9. С наступлением срока банк «Меркурий» возвратил кредитные ресур­сы и сумме 100000 руб., предоставленные ему банком «Атлант» на 5 дней в счет открытой кредитной линии. Уплачены проценты в сумме 2000 руб.

10. Предоставлен кредит банку «Аргос» в сумме 45000 руб. сроком на 14 дней. В качестве обеспечения предоставлена гарантия на сумму 50000 руб.

11. Банком России в связи с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов переведены банку «Меркурий» денежные средства в сумме 5000 руб.

12. По кредиту, выданному предпринимателю Колосову А.А., уплачены проценты в сумме 300 руб.

13. Львов С.А. в установленный срок (15 марта) не погасил кредит и начисленные проценты по нему в сумме 450 руб. Перенесена сумма ранее образованного резерва под возможные потери в размере 1% на счет резер­вов под возможные потери по просроченным кредитам.

14. В соответствии с лизинговым договором банком переданы АОЗТ «Кондор» в аренду 2 компьютера балансовой стоимостью 5000 руб.

15. Банком «Меркурий» предъявлен к протесту учтенный ранее вексель банка «Восток». Подлежащая к оплате сумма по неоплаченному в срок век­селю- 10000 руб.

16. Кредит, выданный АООТ «Импульс» сроком на 150 дней, продлен еще на 45 дней.

17. Банком в соответствии с договором реализован АООТ «Сандра» вексель со сроком оплаты «по предъявлении». Номинальная стоимость век­селя 5000 руб., сумма дисконта - 500 руб.

18. Произведена переоценка приобретенных акций банков и создан ре­зерв под их возможное обесценение в сумме 350 руб.

19. Банком «Меркурий» в соответствии с договором размещены в депо­зит в Банке России денежные средства в сумме 20000 руб. сроком на 5 дней.

20. Образован резерв на возможные потери по кредитам в размере 1 % по операции 10.

На начало дня коммерческий банк «Меркурий» имеет следующие дан­ные бухгалтерского учета.

Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам

Остатки по отдельным внебалансовым счетам

Задание 2

Коммерческий банк «Урал» заключил договор на факторинговое обслуживание со своим клиентом - акционерным обществом «Коррида», негосударственным коммерческим предприятием. Согласно договору предварительная оплата счетов-фактур установлена в размере 80% от сум­мы счета, оставшаяся часть выплачивается после полной оплаты счета-фактуры. Плата за кредитные ресурсы - 50% годовых. Комиссионное воз­награждение равно 0.1 % от суммы счета (в т.ч. НДС) и начисляется полно­стью в день предварительной оплаты.

5 апреля банком оплачены два представленных счета-фактуры: №53 на сумму 100000 руб. и №199 на сумму 200000 руб. Счет плательщика - в иногороднем банке. Оплата счета-фактуры №53 поступила 15 апреля. 5 мая час­тично, в сумме 170000 руб., оплачен счет-фактура № 199. Остальные 30000 руб. по счету-фактуре № 199 поступили 25 мая.

Требуется:

1.  Составить бухгалтерские проводки, отражающие предварительную оплату счетов-фактур и начисление дохода банка.

2. Составить бухгалтерские проводки в дни поступления платежей.